作为一个合格的老板，你知道什么是企业所得税吗？你知道哪些企业可以免交企业所得税吗？你知道如何征收企业所得税吗？不知道吗？今天，就让于波会计的博博为您详细解答这三个问题。

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1.什么是企业所得税？

企业所得税是对我国企业和其他有收入的组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

掌握企业所得税的基本知识，有助于从整体上把握企业所得税的内容结构。企业所得税是对企业的经营成果征收的一种税。企业所得税以会计利润为基础计算，按照税法规定调整为应纳税所得额，最后计算应纳税额。

企业所得税的税率为25%。在中国，任何国有企业或私营企业、集体企业或合资企业、外国企业或外国企业，只要在中国有所得，都必须纳入依法纳税的体系，必须按规定缴纳企业所得税。缴纳企业所得税也是每个企业的责任和义务。缴纳企业所得税，需要企业提前申报，税务部门审批。经审批后，可以征收企业所得税。

企业所得税一般按年征收。企业需要向税务机关申报一年的收入，按照税务机关规定的标准缴纳企业所得税。税务部门也会对企业申报的收入进行核实，防止出现隐瞒或虚报企业年收入的情况，企业无法干扰或截留税务系统的工作。一旦违反规定，就会受到处罚。

2.哪些企业不用交企业所得税？

1.独资企业

个人独资企业是指在中国境内设立的企业法人，由自然人投资，其财产归投资人所有，其个人财产对企业债务承担无限连带责任。

经营收入是投资者的个人收入，缴纳个人所得税。企业本身没有独立的财产和收入，因此不属于企业所得税的纳税人。

055-79000第二条规定：依照我国法律、行政法规设立的个人独资企业、合伙企业，不缴纳企业所得税。

2.合伙人是个人合伙。

合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

根据《中华人民共和国个人独资企业法》(财税[2008]159号):“合伙企业的每个合伙人为纳税人。合伙企业合伙人是自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人是法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税。”

3.个体工商户

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(中华人民共和国国家税务总局令第35号)第四条规定：“个体工商户业主为个人所得税的纳税人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。

提醒：

个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税。而是由个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人对其生产经营所得缴纳个人所得税，以适应5%-35%的超额累进税率。他们应在每年3月31日之前进行年度最终结算和付款申报。

3.企业所得税是怎么征收的？

企业所得税有两种征收方式：核定征收和查账征收。

1.什么是核准征费？

核定征收主要是指在因会计账簿不完善、数据不完整、计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采取合理方法，对其在正常生产经营条件下生产的应税产品的核定产量和销售额进行核定，然后按照税法规定的税率征收税款的征收方式。

2.如何计算已批准的输入

应纳税所得额确定后，扣除当年预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度平均分配，以确定以后月份或季度的应纳税额。

政策基础：

《个体工商户个人所得税计税办法》(国税发[2008]30号)《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》(国发[2009]377号)

核定应税所得率：

应纳税所得额=应纳税所得额适用税率，

应纳税所得额=应纳税所得额应纳税所得率，

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入(收入总额是企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入)，或者：应纳税收入=成本(费用)支出/(1-应纳税所得率)应纳税所得率。

经批准征收企业所得税的居民企业适用的应税所得率范围标准按行业划分为：

注：(1)。具体标准，由税务机关根据主要项目确定适用的应税所得率；

(二)纳税人生产经营范围和主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减幅度达到20%的，应当及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应纳税所得额。

政策基础：

755-79000(国税发[2008]30号)第七条和第八条

3.什么是审计收集？

查账征收又称“查账征收”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内，根据自己的财务报表或者经营情况，向税务机关申报营业额和收入。税务机关审核后，先开具缴款书，纳税人在规定期限内到代理国库的当地银行缴纳税款。

4.查账征收应纳税额如何计算？

居民纳税人查账计算应纳税额的一般公式：

企业所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-税收减免-税收抵免。

直接计算方法：

企业所得税应纳税额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损)适用税率-减免税-税收抵免。

间接计算方法：

企业所得税应纳税额=(会计利润总额加减纳税调整项目金额)适用税率-减免税-税收抵免。

在企业成立之初，就要综合考虑各种相关税种的选择，计算税收成本，进行成本定价和利润估算，以便更好地节约成本，进行生产经营。

因此，不同的商业模式和不同的商业目的会应用不同的收集方法。企业必须考虑自己的特点，然后规划自己的核算方法。

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